WhatsApp
מוקד טלפוני
מעבירים כסף לחו"ל? הכירו את חוקי המס
כיום קל יותר מתמיד להעביר כספים לחו"ל. בעבר הבנקים הערימו קשיים רבים ובדקו כל העברה לחו"ל ואילו בעידן הגלובלי העכשווי של מסחר אלקטרוני והשקעות מעבר לים, ביצוע העברת תשלומים לחו"ל נעשה זמין ונגיש עבור רבים בזכות חוקי המס החדשים.
כך, למשל, אנשים רוכשים נכסים בארה"ב בלי לראותם, מקיימים קשרי מסחר עם קונים בכל העולם דרך רשת האינטרנט ומעבירים כספים מקצה אחד של הגלובוס לקצה השני. כמובן שכאשר מעבירים כספים לחו"ל חשוב להיערך לכך מהבחינה המיסויית.
בשנת 2017 השיקה רשות המיסים מסלול ירוק, שנועד לצמצם את הביורוקרטיה הכרוכה בהעברת כספים המאפשר לבצע העברות של תשלומים לחו"ל בהצהרה בבנק בלבד.
פירוש הדבר הוא שניתן להעביר תשלומים בפטור מניכוי מס במקור באמצעות טופס הצהרה אותו ממלאים בסניף הבנק או במערכת הבנקאית הווירטואלית מבלי להגיע פיזית למשרדי רשות המיסים כפי שהיה בעבר.
רשות המיסים ניסחה טופס תצהיר ייעודי הרלבנטי למטרות שונות כמו השקעה במניות, השקעה בנדל"ן בחול או בכל נכס מוחשי אחר, הלוואות לתושבי חוץ וכדומה.
מצהירים על כספים – נמנעים מביצוע עבירה
בהעברת כספים לחו"ל חשוב שתכירו את הפטורים מניכוי מס במקור ועל אילו סכומים מצטברים מדובר. הפטור מניכוי מס במקור חל עד סכום מצטבר של עד 250,000 דולר בשנה ומעבר לסכום זה יש לקבל אישור קונקרטי מיוחד ממס הכנסה.
כמו כן, חלות מגבלות שונות על העברת כספים, למשל האם העברת התשלום הינה לתושבת מדינת אמנה (מדינה שעמה יש לישראל הסכם לבטחון סוציאלי) ואך ורק אם התשלום מתבצע בעבור הסיבות אותן קבעה רשות המיסים:
השקעה במניות חבר בני אדם, השקעה בנדל"ן, השקעה בנכסים מוחשיים בחו"ל, מתן הלוואות לתושבי חוץ ומתן הלוואת בעלים לחבר בני אדם.
כלומר, בכל תנאי אחר יש לקבל אישור של מס הכנסה או לבחון כיצד לבצע העברה ומהי ההשפעה שלה מהבחינה המיסויית.
הוראת מס הכנסה מתייחסת גם למילוי טופס 2513/2 על כל חלקיו, שנשמר על ידי התאגיד הבנקאי, ויש למסור אותו לרשות המיסים על פי דרישתה. אם כי, במידה ומילוי הטופס בוצע באופן אלקטרוני על ידי המשלם אין צורך במילוי סעיף 5 בטופס.
מילוי הטופס, למעשה, נועד לכל אדם המשלם לתושב מדינה אמנה למניעת כפל מס ומקבל התשלום איננו בעל מוסד קבע בישראל. על המשלם לשמור את כל המסמכים והתיעוד הקשורים בתשלום לפי הוראות ניהול הספרים ויש להציג אותם לרשות המיסים במידה ויידרש לכך.
הטופס הוא למעשה הצהרה ובקשה על הקטנת ניכוי מס במקור – יש לציין בו את קוד המטבע, סוג התשלום ואם מתקיימים יחסים מיוחדים עם המקבל, כמו למשל, קרבה או שליטה של צד אחד לעסקה במשנהו.
ייעוץ משפטי בהעברת כספים לחו"ל
כאשר מעבירים כסף לחו"ל בכל סכום, במיוחד בסכומים גבוהים ועל אחת כמה וכמה אם מדובר בהשקעה ארוכת טווח, חשוב לפנות אל עורך דין מיסים.
עו"ד זה יוכל ללוות אתכם בתהליך ההשקעה או העברת הכספים על פי חוק, לרבות בחינת היבטים של שיטת המיסוי הנהוגה במדינה הזרה לעומת שיטת המיסוי הישראלית והרגולציה הנהוגה במדינה הזרה, כיצד ניתן להימנע מתשלום כפל מס וטיפול בעבירות מס בזירה המקומית והבינלאומית.
הוראת הביצוע מאפשרת למס הכנסה לעקוב אחר כל העברת כספים לחו"ל ולכן, אין מקום לטעויות.
חשוב להבין שאי דיווח עשוי להיחשב כעבירת מס טכנית או מהותית ולהימנע מעשייתה או להיוועץ עם עו"ד לענייני מס במשפט בינלאומי במידה ובוצעה כזאת עבירה או יש חשד לעבירה בהעברת כספים מהארץ לחו"ל.
